Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng

Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng  Chi phí quảng cáo trên Google, Facebook có được khấu trừ thuế GTGT không? Cách xử lí chi phí quảng cáo để đưa vào chi phí hợp lí khi tính thuế TNDN?

Mời bạn xem thêm  KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH

1. Chi phí quảng cáo được khấu trừ thuế GTGT mua vào
Căn cứ Điều 15 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT gồm 2 điều kiện:
– Có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thuế thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên.
Nếu doanh nghiệp thỏa mãn 2 điều kiện trên thì các khoản chi cho dịch vụ của Google, Facebook sẽ được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đã nộp thay cho nhà thầu nước ngoài.
2. Chi phí quảng cáo  được trừ khi tính thuế TNDN:
Theo Công văn 1550/TCT-CS ngày 24/4/2018 Của Tổng cục thuế:
“Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chi phí đăng quảng cáo trên Facebook, Google nếu khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định đối với giá trị thanh toán trên 20 triệu đồng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Về chứng từ thanh toán qua ngân hàng, Công ty thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính nêu trên.
Căn cứ các quy định trên, về nguyên tắc trường hợp Google, Facebook (Nhà thầu nước ngoài) ký hợp đồng với Công ty TNHH VNIS Việt Nam (bên Việt Nam) để cung cấp dịch vụ quảng cáo trên ứng dụng Google, Facebook và phát sinh thu nhập tại Việt Nam thì Google, Facebook thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu (thuế GTGT, thuế TNDN) tại Việt Nam. Công ty TNHH VNIS Việt Nam có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài theo quy định.

Bạn đang xem: ” Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng”

3. Thuế nhà thầu  quảng cáo trên Facebook – Google ...
Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.
a.Cách tính thuế phải nộp
“Điều 12. Thuế giá trị gia tăng
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.

Điều 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.

b. Tỷ lệ % để tính thuế
– Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ là 5%
– Nộp thuế TNDN theo tỷ lệ là 5%
Kết luận:

Chi phí quảng cáo Google, Facebook hợp lý thì cần:
+ Quy chế của đơn vị về việc mua các dịch vụ quảng cáo qua mạng, trong đó có quảng cáo phù hợp với các Luật của Việt Nam (như nêu trên);
+ Đề xuất bằng văn bản của bộ phận kinh doanh cần quảng cáo với cấp trên, kèm theo bản in các điều khoản mà nhà mạng/trang quảng cáo đó đưa ra (giá cả, phương thức quảng cáo, cách trả tiền, thời gian quảng cáo,…) được Lãnh đạo DN phê duyệt.
+ Báo cáo nghiệm thu hoặc chứng từ chứng minh rằng yêu cầu quảng cáo của DN đã được thực hiện theo như đề xuất trên;
+ Quy chế tài chính của Cty hoặc Quyết định ủy quyền cho cá nhân là người lao động của Cty sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán dịch vụ quảng cáo.
+ Chứng từ thanh toán từ thẻ tín dụng cá nhân cho Google, Facebook -> Và chứng từ thanh toán từ Tài khoản Công ty sang Thẻ tín dụng cá nhân: Sao kê ngân hàng kèm uỷ nhiệm chi, séc,…
Công ty phải lập danh sách các tài khoản thẻ tín dụng cá nhân được ủy quyền.
+ Tờ khai và Chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài

4.Cách hạch toán chi phí quảng cáo trên mạng
a. Đối với hoạt động quảng cáo trên các trang mạng trong nước
Khi phát sinh chi phí quảng cáo:
Nợ TK 641, 642
Nợ Tk 1331
Có TK 331,111,112
b. Đối với hoạt động quảng cáo trên các trang mạng nước ngoài (Không đăng ký thuế tại Việt Nam)
– Khi phát sinh chi phí quảng cáo với bên nhà mạng/ trang quảng cáo nước ngoài:
Nợ TK 641,642
Nợ TK 1331
Có TK 331
– Hạch toán thuế nhà thầu phải nộp thay :
Nợ Tk 331
Có TK 3338
– Khi Nộp thuế nhà thầu :
Nợ TK 3338
Có TK 111,112
Khi thanh toán tiền cho nhà cung cấp:
Nợ TK 331
Có TK 112.

Bài viết: “Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng “

Các từ khóa liên quan: Cách xử lí chi phí quảng cáo không có hóa đơn, Chi phí quảng cáo Google,hướng dẫn cách hạch toán chi phí quảng cáo

Có thể bạn quan tâm:Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu (FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài không hoạt động theo luật pháp Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh từ việc cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam.

Xem thêm:Mức xử phạt vi phạm báo cáo tài chính mới nhất

Bạn đang quan tâm DẠY KÈM KẾ TOÁN TẠI NHÀ THEO YÊU CẦU

The post Những điều cần biết về chi phí quảng cáo trên mạng appeared first on Học kế toán thuế hồ chí minh.